Директор нерезидент работает дистанционно страховые взносы

Юрпрактикум сентября Генеральный директор нашей компании, является не резидентом, проживает за рубежом Финляндия более дней. Заключен долгосрочный трудовой договор. Какое будет налогообложение выплат работнику заработная плата, премия не резиденту? Какими налогами облагаются выплаты и какой будет их размер НДФЛ и страховые взносы? Тема: Юрпрактикум В подпункте 6 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ сказано, что вознаграждения директорам и членам советов директоров российских организаций облагаются НДФЛ независимо от того, где их выплатили: в России или за границей.

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Елена 2 ноября , Здравствуйте!

Определение статуса физического лица Для целей уплаты налога на доходы физических лиц НДФЛ физические лица делятся на налоговых резидентов Российской Федерации и на лиц, ими не являющихся - нерезидентов. К доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 процентов и 30 процентов п.

Дистанционный трудовой договор с нерезидентом

О положительном решении или о мотивированном отказе в выдаче разрешения организацию должны уведомить в письменном виде п. Отказать в выдаче разрешения на работу могут в случаях, предусмотренных пунктом 9 статьи 18 Закона от 25 июля г. В частности, такой отказ последует, если иностранному гражданину не исполнилось 18 лет подп. При получении отказа в выдаче разрешения его можно обжаловать в досудебном и судебном порядке в соответствии с требованиями, изложенными в разделе V регламента, утвержденного приказом ФМС России, Минздравсоцразвития России, Минтранса России, Госкомрыболовства России от 11 января г.

При выдаче разрешения на работу иностранные граждане, въехавшие на территорию России без визы, подлежат фотографированию и обязательной государственной дактилоскопической регистрации в порядке, утвержденном приказом ФМС России от 6 ноября г. Из этого правила есть два исключения. Первое из них: высококвалифицированные специалисты. И второе: иностранцы, направленные на работу в дочерние организации, филиалы и представительства иностранных коммерческих организаций, которые зарегистрированы на территориях государств — членов Всемирной торговой организации.

Такие категории граждан не подлежат фотографированию и обязательной государственной дактилоскопической регистрации. Работодателю следует учитывать следующее. На основании выданных разрешений на работу иностранный сотрудник вправе работать только в том регионе, в котором было выдано это разрешение п.

Такие территориальные ограничения не распространяются лишь на иностранцев, профессии которых включены в список профессий и должностей , дающих право на работу вне региона п. Подробнее об этом см. Как оформить на работу сотрудника-иностранца. Ответственность за привлечение к работе без разрешения Внимание: за привлечение к работе иностранного гражданина без разрешения на работу предусмотрена административная ответственность.

Ответственность установлена частью 1 статьи Для работодателей Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей ответственность за привлечение без разрешения на работу установлена частью 4 статьи При этом в случае привлечения к трудовой деятельности двух и более иностранных граждан ответственность наступает в отношении каждого.

В случае административного выдворения такого иностранца работающего без разрешения , средства, затраченные из бюджета на обеспечение его выезда, взыскиваются в судебном порядке с организации-работодателя п. Уведомление налоговой инспекции Ситуация: нужно ли уведомить налоговую инспекцию о привлечении иностранных сотрудников, прибывших в Россию в безвизовом порядке Нет, не нужно.

Исключением из данного правила являются граждане тех стран, с которыми заключены международные соглашения, прямо предусматривающие оформление приглашений на въезд в Россию. По общему правилу организация обязана уведомить налоговую инспекцию о привлечении иностранных сотрудников в течение 10 дней с момента наступления одного из следующих событий: получения разрешения на работу; подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения для осуществления трудовой деятельности; приезда иностранного гражданина к месту работы или местопребыванию; заключения с иностранным гражданином нового трудового договора договора гражданско-правового характера.

Об этом говорится в подпункте 4 пункта 8 статьи 18 Закона от 25 июля г. Из буквального толкования этой нормы следует, что уведомить инспекцию нужно вне зависимости от режима, на основании которого иностранный гражданин прибыл в Россию в визовом или безвизовом порядке.

Аналогичные разъяснения содержатся в Обзоре законодательства и судебной практики , утвержденном постановлением Президиума Верховного суда РФ от 16 сентября г. Исключение предусмотрено для граждан Республики Беларусь.

В отношении таких сотрудников установленный порядок привлечения и использования иностранной рабочей силы не применяется п. Это связано с тем, что по общему правилу на таких граждан не нужно оформлять приглашение на въезд.

Исключением из данного правила являются граждане тех стран, с которыми заключены международные соглашения, прямо предусматривающие оформление таких приглашений п. Кроме того, порядок привлечения к работе иностранных граждан, прибывающих в Россию в безвизовом порядке, установлен статьей Положениями данной статьи предусмотрена обязанность работодателей уведомлять о привлечении и использовании иностранных граждан только ФМС России и службу занятости п.

Требование об уведомлении налоговой инспекции нормами данной статьи не установлено. Таким образом, организация не обязана уведомлять налоговую инспекцию о привлечении и использовании иностранных граждан, прибывших в Россию в безвизовом порядке. В сложившейся ситуации решение об уведомлении налоговой инспекции организация должна принять самостоятельно. Не исключено, что организациям, которые не уведомят налоговую инспекцию о привлечении и использовании безвизовых иностранцев, придется отстаивать свою позицию в суде.

Принимая на работу иностранных граждан, прибывших на территорию России в безвизовом режиме, организация должна также уведомить о заключении трудовых гражданско-правовых договоров миграционную службу и службу занятости.

Форма такого уведомления утверждена приказом ФМС России от 28 июня г. Помимо этого указанные службы необходимо уведомлять: о расторжении трудовых гражданско-правовых договоров с иностранными сотрудниками форма уведомления утверждена приказом ФМС России от 28 июня г. Порядок заполнения и представления уведомлений приведен в приложении 6 к приказу ФМС России от 28 июня г. Уведомить миграционную службу и службу занятости организация обязана в течение трех рабочих дней с даты заключения расторжения договора или предоставления отпуска.

Такой порядок следует из положений пункта 9 статьи Из этих правил есть исключения, в частности, не нужно уведомлять миграционную службу и службу занятости в отношении граждан республик Беларусь и Казахстан.

Гражданам республик Беларусь и Казахстан разрешение на работу получать не нужно поскольку они уравнены в правах в отношении трудовой деятельности с гражданами России ст. В случае если организация заключает трудовой гражданско-правовой договор с иностранцем, уже имеющим разрешение на работу, полученное ранее через другого работодателя, то гражданин обязан обратиться в миграционную службу для внесения изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу.

При этом, если новый трудовой гражданско-правовой договор предусматривает осуществление иностранцем деятельности в сфере ЖКХ, розничной торговли или бытового обслуживания, человек должен подтвердить владение русским языком на уровне не ниже базового.

Такой порядок предусмотрен пунктом 7. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ оказание услуг , заключенному с гражданином НДФЛ С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом подп. И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными ст.

Налог удержите с выплат как резидентам , так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ оказание услуг нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Такие правила установлены статьей Налогового кодекса РФ.

Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно п. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно п. В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации п. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших гражданско-правовой договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению этого обособленного подразделения.

Такой вывод следует из пункта 7 статьи Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 6 августа г. С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов. Об этом говорится в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет п.

Нерезидентам вычет не предоставляйте п. Ситуация: можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ резидентам, работающим по гражданско-правовым договорам Да, можно. При предоставлении стандартного налогового вычета ограничения по типу договора трудовой или гражданско-правовой статьей Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на себя и или своего ребенка. Вычет на себя в размере или руб.

Вычеты на ребенка предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, организации необходимо выполнить следующие условия: определить размер стандартного налогового вычета , который можно предоставить п. Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты. Вычеты сотруднику, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует.

При решении вопроса о предоставлении стандартного вычета на детей учитывается доход, полученный сотрудником с начала налогового периода года. Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно например, единовременно по истечении срока действия договора , то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Такой вывод следует из писем Минфина России от 13 января г.

Ивановым договор подряда на текущий ремонт офисного помещения. Иванов не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. Договор заключен сроком на три месяца. Сумма вознаграждения Иванова по договору составляет 30 руб.

Организация приняла их по акту приемки-передачи. Иванов имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Иванова, в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал. Таким образом, в июне его налоговая база с начала года не превысила руб. Стандартные вычеты были предоставлены Иванову в следующих размерах: руб. НДФЛ с суммы вознаграждения Иванова составил руб. Кондратьевым договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения.

Кондратьев не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. Стоимость работ составляет 41 руб. При выполнении ремонта Кондратьев использует материалы организации. В марте Кондратьев отремонтировал офисное помещение. Кондратьев имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Кондратьева в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал.

Таким образом, в марте его налоговая база с начала года не превысила руб. Поэтому ему предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере руб. НДФЛ составил руб. Бухгалтер сделал в учете следующие проводки: Дебет 44 Кредит 76 — 41 руб.

О том, нужно ли удержать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по гражданско-правовому договору помимо вознаграждения, см. С каких выплат удерживать НДФЛ.

Департамент общего аудита по вопросу оформления директора в качестве дистанционного работника

Назначать кого-то из своих заместителей И. В настоящее время он — гражданин и РФ и Израиля, причем он поставлен на постоянный миграционный учет в Израиле, но в то же время у него есть постоянная регистрация в РФ. Он сообщил в соответствующую инстанцию РФ о своем двойном гражданстве в установленном законом порядке, у него на руках паспорта гражданина и РФ, и гражданина Израиля. Мы планируем подписать с ним доп. Можно ли будет ЗП ген. Какие налоги и сборы и по каким ставкам нам нужно будет платить в этом случае? Какую отчетность и в какие сроки нам нужно будет предоставлять?

Как не нарушить правила привлечения иностранных работников

Налогообложение договора с нерезидентом Удерживается ли налог на репатриацию при перечислении денежных средств нерезиденту? Налоговый агент обязан в течение 10 календарных дней со дня подписания договора зарегистрировать его в налоговом органе. Также Договор распространяется на налоги, аналогичные перечисленным. Гражданско правовой договор с нерезидентом. Игорь64 Налогообложение будет таким вне зависимости от вида договора? Мы, как юр лицо нерезидент, заключили договор купли продажи продукции с юр лицом - резидентом РФ.

О положительном решении или о мотивированном отказе в выдаче разрешения организацию должны уведомить в письменном виде п.

Дистанционная работа: порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами

Возможна ли командировка за пределы региона, где выдан патент, работнику-иностранцу Вопрос Российская компания принимает в штат сотрудника иностранца. Он будет работать и постоянно находится в представительстве Компании в Болгарии. Можно ли принять на расходы налоги, уплаченные с его зарплаты в Болгарии? Можно ли прописать его оклад в евро? Какую отчетность необходимо сдавать по этому сотруднику?

Налогообложение договора с нерезидентом

Статьи для бухгалтера Директор без зарплаты: что со взносами? Когда обсуждается зарплата директора, и принято решение о том, что он не будет ее получать, то, как правило, наиболее популярный вопрос касается уплаты взносов. Давайте посмотрим, как этот вопрос решить на практике. А можно ли, в принципе, не платить зарплату директору? Ситуация до

Страховые взносы на иностранцев в 2019 году

Соотношение неустойки и ст. Какие налоги в этом случае подлежат к выплате? Ответ НДФЛ, а также страховые взносы за иностранца, работающего на территории иностранного государства, организация не уплачивает. Лица, не являющиеся резидентами РФ, не признаются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным от источников за пределами РФ с начала налогового периода, а российская организация, производящая соответствующие выплаты в пользу указанных лиц, не признается налоговым агентом Письма Минфина России от Подробно об этом см. При этом последние признаются объектом обложения НДФЛ, только если сотрудник является резидентом. Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве филиале российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России. Соответственно, в этом случае порядок уплаты налога с доходов граждан устанавливается законодательством той страны, на территории которой он работает. Налог поступает в бюджет этой же страны. Если же иностранец имеет статус резидента России, то НДФЛ с доходов, полученных им за рубежом, он платит самостоятельно подп.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения не прерывается на время выезда за границу для краткосрочного менее 6 месяцев лечения или обучения п.

Департамент общего аудита по вопросу оформления директора в качестве дистанционного работника

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом Дистанционный работник-нерезидент: когда не удерживается НДФЛ Обмениваться оригиналами трудовых документов на бумажных носителях Стороны планируют с помощью почтовых служб. Просим подтвердить или опровергнуть наши выводы относительно того, что: В соответствии со статьей Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе. По нашему мнению, из приведенного определения, можно сделать вывод о том, что трудовой договор с дистанционным работником должен содержать следующие условия: Соответственно, на наш взгляд, для того, чтобы трудовой договор с работником был признан трудовым договором с дистанционным работником, в нем должны быть оговорены вышеуказанные условия. При этом во избежание споров с официальными органами в отношении места работы сотрудника, рекомендуем прямо указать в трудовом договоре, что это территория Украины. При этом согласно статье В соответствии со статьей 11 ТК РФ на территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Таким образом, на иностранного работника, заключившего дистанционный трудовой договор, распространяются нормы трудового законодательства РФ. Особенности заключения трудового договора с дистанционным работником установлены статьи При этом в качестве места заключения трудового договора о дистанционной работе, соглашений об изменении определенных сторонами условий трудового договора о дистанционной работе указывается место нахождения работодателя.

Основная ставка для нерезидентов-иностранцев - 30 процентов, но 13 процентов для: высококвалифицированных работников-иностранцев; беженцев или лиц, получивших временное убежище в России; резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз; лиц, работающих в России по найму на основании патента. То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам. Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве филиале российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ подп. Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно подп. Обратите внимание Налог с зарплаты в году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами подп. Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса.

Дистанционная работа: заключаем трудовой договор На что нужно обратить внимание, рассказала Елена Оржиховская, юрист департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп. Дистанционная работа — это тренд среди работодателей.

.

Полезное видео: Налогообложение в России
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных