Письмо в налоговую о возврате денежных средств по страховым взносам на материнство

Трудовое и миграционноезаконодательство 1. Общие вопросы налогообложения Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня г. Уплата и возврат налогов и сборов Письмо Федеральной налоговой службы от 21 февраля г. Письмо Федеральной налоговой службы от 10 мая г.

Почему существует 2 вида правил для возврата зачета взносов? С года практически все виды страховых взносов кроме платежей на страхование от несчастных случаев оказались подчиненными положениям НК РФ, в котором появилась не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами ч.

С 1 января года произошли важные изменения в процессе администрирования страховых взносов: утратил силу Федеральный закон от Теперь все страховые взносы, за исключением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, придется уплачивать в ИФНС.

Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС

Подтверждение переплаты излишнего взыскания взносов С 1 января года функция администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возлагается на Пенсионный фонд РФ, а взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на ФСС РФ. Зачитывать или возвращать излишне уплаченные или взысканные страховые взносы соответственно должны ПФР и ФСС РФ по месту учета плательщика страховых взносов п.

Зачет или возврат суммы взносов и уплата начисленных процентов производятся в валюте РФ, т. Порядок в отношении взносов походит на правила статьи 78 НК РФ, которая устанавливает зачет возврат налогов так, например, плательщик взносов может подать заявление о зачете или возврате в течение трех лет с момента уплаты взносов.

Однако есть и определенные отличия в механизме зачета возврата излишне уплаченных страховых взносов по сравнению с налоговым законодательством. Например, существуют такие ограничения: 1. Зачет по страховым взносам можно делать только в рамках того внебюджетного фонда, по которому имеется излишне уплаченная сумма.

Зачет излишне уплаченных страховых взносов в бюджет одного фонда в счет платежей в бюджет другого фонда невозможен п. Так, переплата по страховым взносам в бюджет ПФР может быть зачтена только в счет уплаты предстоящих платежей по пенсионным взносам или в счет погашения задолженности по пеням и штрафам в бюджет ПФР, ее нельзя зачесть в счет платежей в ФСС или ФОМС. Возврат излишне уплаченных пенсионных взносов не производится, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этих взносах представлены плательщиком в составе сведений персонифицированного учета и разнесены фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц п.

То есть, если при составлении отчетности была допущена ошибка и сумма взносов оказалась переплачена, при этом фонд уже отразил эти сведения в своей базе, вернуть переплату нельзя, но можно провести зачет. Обращаем внимание на особенности зачета в году излишне уплаченного в предыдущие периоды ЕСН.

Согласно статье 38 Федерального закона от Уточненная налоговая декларация по ЕСН и пенсионным взносам за период, истекший до 1 января года, представляется в налоговый орган. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по соответствующим видам налогов согласно статье 78 НК РФ.

Следовательно, если за год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то ее можно зачесть в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам либо возвратить в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от В то же время о возврате переплаты по страховым платежам в ПФР, которая возникла у страховщика на 31 декабря года, необходимо заявить в Пенсионный фонд РФ.

Если на конец года у плательщика имеется переплата по пенсионным взносам, то начиная с 1 января года ее можно зачесть или вернуть в общем порядке, который мы опишем ниже. Общие правила зачета и возврата страховых взносов С 1 января года функция администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возлагается на Пенсионный фонд РФ, а взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на ФСС РФ.

Специальные бланки для зачета возврата взносов Зачет и возврат излишне уплаченных страховых взносов требуют от плательщика взносов соблюдения определенных формальностей. Переплата может быть выявлена в ходе совместной сверки расчетов по страховым взносам.

Сверка может быть проведена по инициативе плательщика взносов или по инициативе сотрудников фонда, если есть основания считать, что была переплата п. Результаты такой сверки расчетов оформляются актом форма ПФР или ФСС РФ , который подписывается представителем фонда и плательщиком страховых взносов.

Излишнее взыскание взносов может происходить, если плательщик взносов оспаривает вступившее в силу решение суда, которым производится взыскание взносов, пени или штрафов в соответствующий фонд п. Выявив переплату или излишнее взыскание, закрепив сумму в акте, налогоплательщик может принять решение о зачете либо возврате сумм взносов.

Зачет сумм излишне уплаченных страховых взносов Излишне уплаченные взысканные суммы страховых взносов ПФР и ФСС РФ сначала засчитываются в счет погашения имеющейся задолженности п. Зачет в счет погашения задолженности по пеням и или штрафам производится органом контроля самостоятельно в течение десяти дней со дня обнаружения факта переплаты страховых взносов, дня подписания акта совместной сверки по форме ПФР или ФСС РФ если она проводилась или дня вступления в силу решения суда.

Кроме этого, плательщик страховых взносов может самостоятельно представить в орган контроля письменное заявление о зачете излишне уплаченных сумм в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

Для последнего особая форма не установлена. Зачет излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по страховым взносам производится на основании письменного заявления плательщика страховых взносов по форме ПФР или ФСС.

Заявление о зачете может быть подано в течение трех лет со дня уплаты п. Если излишнее взыскание взносов было проведено фондом по решению суда, то заявление подается в течение 1 месяца со дня, когда плательщик узнал об этом, в том числе со дня вступления в силу решения суда п.

О принятом решении о зачете ПФР или ФСС РФ должны письменно сообщить плательщику в течение 5 рабочих дней со дня его принятия, передав это сообщение под роспись или по почте заказным письмом п. В последнем случае письмо считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты п.

Возврат излишне уплаченных или взысканных сумм страховых взносов может быть сделан только после погашения задолженности по пеням и штрафам, если таковая имеется п.

О принятом решении плательщик уведомляется под расписку либо по почте заказным письмом оно считается полученным через шесть дней со дня отправки письма. Возврат сумм происходит в течение одного месяца со дня получения фондом соответствующего заявления п. Сумма излишне уплаченных страховых взносов засчитывается или возвращается без начисления процентов на эту сумму п. А вот излишне взысканная сумма возвращается вместе с начисленными процентами со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата п.

Фонд делает на основании этого решения заявку в соответствующий территориальный орган Федерального казначейства п. Указанный территориальный орган казначейства производит возврат суммы излишне взысканных страховых взносов и начисленных на эту сумму процентов, а также уведомляет орган контроля о дате возврата и сумме перечисленных плательщику денежных средств п.

В связи с обнаружившейся ошибкой бухгалтер повторно заплатил за этот период взносы в размере руб. По итогам отчета за 1 полугодие года переплата налога была указана в отчете, представленном в фонд форма-4 ФСС РФ. Переплата была зафиксирована в акте сверки расчетов форма ФСС. Адрес организации: , г. Москва, ул. Проспект Мира, д.

Приведем также образец заполнения заявления по форме ФСС РФ о возврате излишне уплаченных взносов на счет организации рис.

Что делать с переплатами и недоимками страховых взносов, возникшими до и после 1 января 2017 года

Общие положения Статья 1. Предмет правового регулирования 1. Настоящий Федеральный закон регулирует отношения,связанные с исчислением и уплатой перечислением страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования далее также - фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование далее также - страховые взносы , а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой перечислением страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Действие настоящего Федерального закона не распространяется на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой перечислением страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые регулируются федеральными законами о соответствующих конкретных видах обязательного социального страхования. Особенности уплаты страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. В случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации. В целях единообразного применения настоящего Федерального закона при необходимости могут издаваться соответствующие разъяснения в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Статья 2. Понятия, используемые в настоящем Федеральном законе Для целей настоящего Федерального закона используются следующие понятия: 1 организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации далее - российские организации , а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации; 2 физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; 3 индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских фермерских хозяйств.

Новый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Порядок и сроки принятия решения и осуществления возврата излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов При применении документа следует учитывать, что с 1 января года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Порядок и сроки принятия решения и осуществления возврата излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов Возврат плательщику суммы излишне уплаченных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по письменному заявлению плательщика в течение одного месяца со дня получения территориальным органом ПФР такого заявления. Рассмотрение и подготовку предложений по вопросам, связанным с принятием решений о возможности возврата излишне уплаченных взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, осуществляет Комиссия. Решение о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов далее - Решение о возврате принимается территориальным органом ПФР на основании протокола Комиссии в течение пяти рабочих дней: - со дня получения заявления плательщика о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов; - со дня подписания территориальным органом ПФР и плательщиком акта совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась. Территориальным органом ПФР на основании протокола Комиссии выносится решение об отказе в возврате средств в случае, если сведения об излишне уплаченных страховых взносах представлены плательщиком в составе сведений индивидуального персонифицированного учета и учтены разнесены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Каким образом переплата по страховым взносам в году будет возвращаться страхователям? Вопрос актуален потому, что с

Заявления о зачете, возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов

Занимательной историей возврата НДФЛ из бюджета поделился с читателями нашего форума бухгалтер компании, в которой недавно прошла налоговая проверка. В ходе нее была выявлена переплата НДФЛ в московскую налоговую на довольно приличную сумму — 5,5 млн. Не желая спонсировать бюджет, еще в декабре года компания подала заявление на возврат переплаты. ИФНС даже обещала вернуть, но воз и ныне там. Налоговики тянут время, находят поводы для отказа. Возмущенный бухгалтер просит читателей нашего форума поделиться своим опытом возврата из бюджета переплаченного НДФЛ. У нас такая история. Есть филиалы в СПб и Москве. МНС СПб провела у нас комплексную выездную проверку за гг. Из низ 2,3 млн ошибочные платежи.

Новые формы заявлений о зачете и возврате налогов и взносов

По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем По месту жительства индивидуального предпринимателя По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой По месту жительства члена главы крестьянского фермерского хозяйства По месту нахождения российской организации По месту учета правопреемника российской организации По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России По месту учета международной организации в России При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Рядом поставьте дату подписания. Как составить расчет по страховым взносам Раздел 1 В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков. Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени.

Зачет и возврат страховых взносов

Подтверждение переплаты излишнего взыскания взносов С 1 января года функция администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возлагается на Пенсионный фонд РФ, а взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на ФСС РФ. Зачитывать или возвращать излишне уплаченные или взысканные страховые взносы соответственно должны ПФР и ФСС РФ по месту учета плательщика страховых взносов п. Зачет или возврат суммы взносов и уплата начисленных процентов производятся в валюте РФ, т. Порядок в отношении взносов походит на правила статьи 78 НК РФ, которая устанавливает зачет возврат налогов так, например, плательщик взносов может подать заявление о зачете или возврате в течение трех лет с момента уплаты взносов. Однако есть и определенные отличия в механизме зачета возврата излишне уплаченных страховых взносов по сравнению с налоговым законодательством. Например, существуют такие ограничения: 1. Зачет по страховым взносам можно делать только в рамках того внебюджетного фонда, по которому имеется излишне уплаченная сумма.

Обнаружив излишние средства, соцстрах обязан в течение 10 дней сообщить об этом организации или ИП.

возврат переплаты

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса. Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога авансовых платежей по налогу за год на сумму уплаченных в пределах исчисленных сумм в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за год. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Официальные разъяснения Официальные разъяснения Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря г. За сентябрь работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере рублей за 5 дней. Из них 3 дня в размере руб. За сентябрь сумма начисленных страховых взносов составила рублей. Уплачено страховых взносов в ФСС за сентябрь: руб. Работник получил оплату больничного руб. Таким образом, за сентябрь проводки: Д 26 К 69 руб. Имеет ли право налогоплательщик сумму налога, уплачиваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленную за период, уменьшить в соответствии с п. Департамент развития социального страхования и государственного обеспечения рассмотрел обращение еженедельной профессиональной газеты "Учет. Сообщение Пенсионного фонда России от 8 декабря г.

Существует три варианта: 1. Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы. Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса: если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа; если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше - в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом. Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления — три года.

Начисляются ли проценты, если инспекция возвратила переплату по взносам, возникшую до г. Страховые взносы. Исчисление и уплата взносов Начисляются ли проценты, если инспекция возвратила переплату по взносам, возникшую до г. Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация подала в апреле года заявление в орган ПФР на возврат излишне уплаченных взносов за 4-й квартал года. Вопрос был решен положительно. Фонд сообщил, что денежные средства вернет налоговая инспекция. Инспекция перечислила на счет переплату по взносам только в июне года. Правомерно ли требовать от налогового органа выплату процентов, так как нарушен месячный срок для возврата переплаты, предусмотренный ст. Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством , а также по пеням и штрафам по ним можно вернуть. Зачету такая переплата не подлежит ч.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных