С каких выплат начисляются страховые взносы

Страховые взносы в году: ставки таблица Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в году — расскажем все изменения и свежие новости по этой теме. Сколько должны платить ИП за себя Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

Справка Начисление и уплата страховых взносов в бюджет — это прямое обязательство всех российских работодателей. Отражение данных операций является неотъемлемой частью бухучета заработной платы и ее налогообложения.

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы Вопросы: Согласно условиям Фонда, Организация принимает на свой счет грант и осуществляет платежи и выдачу наличных денежных средств Грантополучателю в соответствии с Перечнем допускаемых расходов.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Страховые взносы в году: что делать в случаях необоснованного доначисления Страховые взносы в году: что делать в случаях необоснованного доначисления Для работодателей это может обернуться увеличением облагаемой страховыми взносами базы и дополнительными расходами на обязательное страхование.

С 1 января заработал Федеральный закон от Однако функции по контролю за правильностью начисления и уплаты взносов за периоды до года по-прежнему остались в ведении внебюджетных фондов ст. Более того, ФСС сохранил в своих руках и проведение проверок заявленных расходов по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством п. Соответственно, в ближайшее время именно страховщики продолжат решать, какие выплаты облагаются взносами, а какие — нет. Разумеется, с последующим доначислением страхователям сумм недоимок.

Напомним, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг п.

Конкретный перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен ст. Сюда отнесены все виды пособий, компенсации и материальная помощь, выплачиваемая работникам. Вроде бы все предельно ясно и прозрачно. Но, несмотря на это, доначисление взносов на выплаты в пользу работников до сих пор вызывает массу споров. Надо полагать, что причиной этому служит несовершенство содержащихся в законе формулировок и привычка контролеров трактовать нормы права расширительным образом и по своему усмотрению.

Так, с одной стороны пп. С другой стороны в случаях, когда те же самые выходные пособия прописаны в трудовых договорах, на их сумму не преминут начислить взносы Постановление АС Восточно-Сибирского округа от Все подобные пробелы в законодательстве позволяют страховщикам доначислять взносы и привлекать работодателей к ответственности даже при отсутствии на то законных оснований.

Оплата спортзала и стоимости путевок Любые дополнительные меры поддержки, которые работодатели предоставляют своим работникам в силу своего ответственного отношения к здоровью работников, страховщики считают необоснованными тратами и стараются обложить страховыми взносами.

Само собой, путевки и занятия физкультурой, с точки зрения ФСС, как раз и относятся к таким излишествам. Но надо отдать должное судьям, мнения контролеров они не разделяют. Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от А также на суммы частичной компенсации затрат работников на занятия физической культурой и спортом.

Из материалов дела следовало, что спорные выплаты работникам были предоставлены обществом на основании принятого коллективного договора. Они не преследовали цели стимулировать работников к более качественному выполнению своей работы. Суд указал, что спорные выплаты не зависят от добросовестности исполнения трудовых обязанностей, а также наличия отсутствия взысканий. Они не призваны компенсировать работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, или иные неблагоприятные последствия.

Данные выплаты не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации, повышения качества труда или количества выпускаемой продукции. То есть, они носят социальный характер. В свою очередь выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд , в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Данный вывод окружного суда полностью согласуется с выводом, который нашел отражение в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от Оплата административных штрафов за работников Причиной доначисления взносов может послужить и оплата работодателем административных штрафов за своих работников, которые нарушают те или иные нормы законодательства в качестве должностных лиц.

По мнению Минфина РФ письмо от 20 января г. Доход образуется в размере штрафа, оплаченного за него работодателем. Указанный доход подлежит обложению НДФЛ. Соответственно, организация обязана будет начислить и страховые взносы на сумму уплаченного штрафа. Суды же могут придерживаться противоположной точки зрения. Например, в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от Основанием для доначисления взносов и пени здесь послужили выводы ПФР о том, что организацией не были начислены и уплачены страховые взносы на сумму оплаты административных штрафов за нарушение ее работником правил дорожного движения.

Суд указал, что при определении облагаемой базы по страховым взносам должны учитываться только такие выплаты в том числе в натуральной форме , которые образуют подлежащую определению материальную выгоду у каждого конкретного физического лица. Однако, уплата обществом административных штрафов за нарушение правил дорожного движения была необоснованно отнесена к материальной выгоде, полученной работником. Правового обоснования о том, что уплаченные обществом суммы штрафов подлежат обложению страховыми взносами, как доход, полученный работником общества, не было представлено.

Водитель нарушал ПДД как должностное лицо. Нарушения происходили на автомобиле самого предприятия. Следовательно, штраф, который выплачивается за нарушения работником ПДД при исполнении им своих должностных обязанностей, не является доходом.

Данные суммы не облагаются взносами. Командировочные расходы в пользу несуществующих организаций Интересное дело рассмотрел в конце года Верховный Суд РФ в Определении от Спор касался доначисления ПФР страховых взносов на сумму компенсаций командировочных расходов работникам предприятия. По мнению фонда, данные расходы были документально не подтверждены в связи с их оплатой несуществующим организациям гостиницам. При этом факт нахождения работников страхователя в командировках и фактического несения ими расходов по проживанию в гостиницах был документально подтвержден.

Изучив материалы дела, ВС РФ пришел к выводу, что оснований для доначисления взносов не имелось. Судьи пояснили, что спорные выплаты носили компенсационный характер. Расходы работников были произведены с согласия работодателя, о чем свидетельствуют утвержденные авансовые отчеты, служебные задания и факты выплаты работникам спорных сумм. Право работника на вознаграждение за труд, в том числе на возмещение командировочных расходов, не может быть поставлено в зависимость от исполнения каких-либо договоров между третьими лицами.

Следовательно, выплаты, производимые работодателем в пользу или в интересах работника не за результаты труда, а по иным основаниям, не могут быть отнесены к выплатам, подлежащим включению в базу для исчисления страховых взносов.

Одновременно судьи отклонили и довод ПФР о том, что работники намеренно выбрали несуществующих контрагентов. Суд разъяснил, что согласно ст. Работники страхователя не обязаны этим заниматься.

Расходы на корпоративы ПФР может начислить страховые взносы на суммы расходов, которые несут работодатели в связи с организацией и проведением культурно-развлекательных мероприятий для своих сотрудников. Обоснование здесь примерно следующее.

Развлекательные мероприятия проводятся в интересах работников предприятия и обусловлены наличием заключенных с работодателем трудовых отношений.

Соответственно, являются их доходом, который подлежит включению в базу для обложения взносами на соцстрахование. Один из таких случаев рассмотрел Арбитражный суд Уральского округа в Постановлении от Основанием для доначислений здесь послужили выводы ПФР о занижении обществом базы для начисления страховых взносов в результате невключения в нее расходов, связанных с проведением корпоративных мероприятий.

Суд отметил, что тот факт, что выплата произведена работодателем в пользу работника, сам по себе не свидетельствует о том, что любая выплата производится в рамках трудовых отношений и относится к объекту обложения страховыми взносами. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются оплатой труда работников. Эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Расходы общества на проведение корпоративного праздника не являются выплатами в рамках трудовых отношений, вследствие чего не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. В результате суд пришел к выводу об отсутствии оснований для начисления обществу спорных сумм. Допустим, работодатель выплачивает заболевшему сотруднику определенную денежную сумму в счет пособия по временной нетрудоспособности.

Впоследствии выясняется, что представленный работником больничный листок является поддельным, и у медицинского учреждения не было оснований по его выдаче.

Само собой, ФСС откажет работодателю в принятии к зачету понесенных им затрат. На саму же выплаченную работнику денежную сумму фонд непременно доначислит страховые взносы. В обоснование подобных действий контролеры привыкли ссылаться на положения письма Минтруда России от Здесь отмечается, что работники имеют право на получение страхового обеспечения только при наличии необходимых достоверных документов, оформленных в установленном законом порядке.

В случае же выплаты страхового обеспечения с нарушением закона указанные суммы не могут являться страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию, которое относится к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами.

Таким образом, суммы выплат, которые не были приняты к зачету, подлежат обложению страховыми взносами на общих основаниях. Между тем, на ошибочность подобной позиции обратил внимание еще Верховный Суд РФ в Определении от ВС РФ пояснил, что факт непринятия расходов в виде выплат по обязательному социальному страхованию не придает им характер вознаграждения, связанного с выполнением трудовой функции.

И не обязывает включать указанные суммы в базу для начисления страховых взносов. Причем разъяснения Минтруда и других госорганов не изменяют характера данных выплат.

Более того, подобные письма и разъяснения носят информационный характер и не имеют силу закона. Что делать работодателям Таким образом, под подозрение контролеров могут попасть любые начисления в пользу работников, которые прямо не поименованы в льготном перечне. Любой пробел в законодательстве страховщики привыкли трактовать в свою пользу. И если компенсация, выплачиваемая работнику, не указана в законе как необлагаемая, будьте готовы к тому, что на ее сумму будут начислены взносы.

Но, как показывает практика, далеко не всегда такие доначисления будут признаваться судом законными. Поэтому шанс избежать необоснованных доначислений в суде довольно велик. Главное, чтобы выплаты носили компенсационный характер и были закреплены в коллективном договоре.

Начисление страховых взносов: проводки

Какие выплаты не включаются в расчет по страховым взносам Какие выплаты не включаются в расчет по страховым взносам Также в отчетность включаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Это те выплаты работнику, которые не облагаются страховыми взносами по нормам статьи НК РФ. К ним относят пособия, компенсации, разные виды выплат по договорам страхования, определенная матпомощь и прочие. Эти выплаты обязательно включаются в расчет.

Какие выплаты не включаются в расчет по страховым взносам

Страховые взносы в году: что делать в случаях необоснованного доначисления Страховые взносы в году: что делать в случаях необоснованного доначисления Для работодателей это может обернуться увеличением облагаемой страховыми взносами базы и дополнительными расходами на обязательное страхование. С 1 января заработал Федеральный закон от Однако функции по контролю за правильностью начисления и уплаты взносов за периоды до года по-прежнему остались в ведении внебюджетных фондов ст.

Доходы, не облагаемые взносами До 1 января года он содержался в статье 9 Федерального закона от 24 июля г.

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

По каким причинам вознаграждения физическим лицам не облагаются страховыми взносами Вознаграждения в пользу физических лиц не подлежат обложению страховым взносами по разным причинам. Также отметим, что есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются совсем, а есть такие, которые облагаются взносами лишь в некоторые фонды. Разберем, с каких выплат не исчисляются взносы на социальное страхование. Оплачен не труд — страховые взносы не начисляются Если выплаты работнику или физическому лицу не связаны с его трудовой деятельностью или выполнением обязанностей по трудовому, гражданско-правовому, авторскому, лицензионному договору, то страховыми взносами они не облагаются. Это следует из ч. Приведем примеры подобных выплат: вознаграждение за исполнение функций председателя президиума коллегии адвокатов либо его заместителя; Облагаются ли взносами вознаграждения членам совета директоров - см.

Страховые взносы в 2017 году: что делать в случаях необоснованного доначисления

В отчете учитываются начисленные суммы выплат независимо от источников финансирования, формы, порядка, места выплаты и использования, а также независимо от того, были ли указанные суммы фактически выплачены после их начисления. Разумеется если при отсутствии операции та или иная строка не заполняется, то ставится прочерк. Расчет должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером страхователя и заверен печатью. В соответствии с п. То есть даже если предприятие не начисляет заработную плату, расчет подавать нужно с прочерками. Последним днем подачи Расчета является е число месяца, следующего за отчетным. Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день. Рассмотрим правила составления Расчета построчно. Строка 1.

Доходы, не облагаемые взносами

Выплаты в натуральной форме, то есть товарами, работами или услугами, учитывайте как их стоимость с учетом НДС и акцизов. Об этом сказано в пункте 7 статьи НК РФ. Дзен Доходы не облагаемые страховыми взносами в году Выплаты не облагаемые страховыми взносами и взносами от несчастных случаев, можно разделить на две группы. К первой относят доходы, исключаемые из объекта обложения. К второй — не облагаемые выплаты. Выплаты, которые не признаются объектом обложения взносами К доходам, которые не образуют базу для обложения взносами, относят оплату по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности и других имущественных прав, а также передача имущества в пользование. Например, выплаты по договорам дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа.

Страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты: Минфин не сдает позиции

В связи с запросами с мест разъясняем некоторые вопросы относительно введения Инструкции о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы, утвержденной приказом Министерства труда и социальной политики Украины от В соответствии с Законом Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы" , плательщиками страховых взносов в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы являются работодатели, наемные работники, а также лица, участвующие в общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы на добровольных началах. К работодателям относятся предприятия, учреждения, организации и физические лица, использующие наемный труд, а именно: - субъекты предпринимательской деятельности независимо от форм собственности и хозяйствования, вида деятельности и отраслевой принадлежности их обособленные подразделения - филиалы, отделения и т. К наемным работникам относятся физические лица, работающие по трудовому договору контракту на предприятии, в учреждении и организации или у физического лица. К лицам, работающим на условиях трудового договора, относятся работники всех предприятий, учреждений, организаций независимо от форм собственности, вида деятельности и отраслевой принадлежности, а также лица, которые работают по трудовому договору с физическими лицами, которые проходят альтернативную невоенную службу и которые работают неполный рабочий день или неполную рабочую неделю. Плательщики сбора на обязательное социальное страхование на случай безработицы, которые были зарегистрированы в центрах занятости до 1 января года, не должны проходить перерегистрацию.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

Перечень содержит примечание о приравнивании к работодателям юридических и физических лиц, выплачивающих вознаграждения по авторским договорам, договорам гражданско - правового характера, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, а также кооперативов, в том числе сельскохозяйственных, - в отношении членов кооперативов. В связи с изложенным страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на все виды вознаграждений, в том числе на вознаграждения за выполнение работ, не входящих в круг основных обязанностей работника. Поэтому страховые взносы начисляются, в частности, на вознаграждения, выплаченные членам советов директоров банков, ассоциаций, акционерных обществ; неосвобожденным председателям, заместителям и членам профкомов, членам комиссии уполномоченным по социальному страхованию, а также бухгалтерам организаций, производящим операции по перечислению профсоюзных членских взносов; работникам бухгалтерий организаций, выполняющим поручения рабочих и служащих об удержании из заработка отчислений на страхование; внештатным билетным контролерам на транспорте; внештатным экспертам; председателям и бухгалтерам садоводческих товариществ, ЖСК, ГСК и др. Перечнем пункт 9 определено, что к единовременным выплатам работникам относятся выплаты, производимые при увольнении работников в связи с назначением государственной пенсии. Поэтому в случаях, когда работник после назначения пенсии не расторг трудовые отношения, на выплаченное ему единовременное вознаграждение страховые взносы начисляются. В Перечень не включены надбавки за подвижной, разъездной характер работы кроме выплачиваемых взамен суточных , начисляемые в процентах к месячной тарифной ставке, должностному окладу, предусмотренные коллективными, трудовыми договорами или должностными инструкциями в связи с разъездным характером труда, но не относящиеся к выплатам взамен суточных. Такие выплаты относятся к оплате труда, учитываются в составе среднего заработка при исчислении пенсии, и страховые взносы на них начисляются. Перечнем не предусмотрены доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в соответствии со ст.

На какие выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы?

Сотрудник-инвалид: страховые взносы Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ. С 1 января года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет регулироваться главой 34 НК РФ. Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам. Какие суммы облагаются страховыми взносами в году Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам: в рамках трудовых отношений, причем это не только зарплата, но и премии, надбавки и прочие выплаты работнику, которые могут быть не указаны в трудовом договоре, но считаются полученными именно в трудовых отношениях; по ГПХ-договорам, когда их предмет — выполнение работ или оказание услуг; по договорам авторского заказа и издательским лицензионным договорам; по договорам, предмет которых - отчуждение исключительного права на произведения науки, литературы и искусства и лицензионным договорам на право использования таких произведений п. Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не нужно. НК РФ в некоторых случаях прямо указывает на отсутствие необходимости начисления взносов. Так, не облагается взносами полученная физлицом оплата по договорам ГПХ, чей предмет - переход права собственности и других имущественных прав, а также передача имущества в пользование.

Спорные вопросы начисления страховых взносов в письмах Минтруда

В частности, внесенные изменения уточняют и вводят ряд новых понятий, а так же устанавливается новый перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В связи с внесением изменений, Постановление Правительства РФ от Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от Государственные пособия гражданам, имеющим детей, пособия по временной нетрудоспособности, социальное пособие на погребение, пенсии, доплаты к пенсиям и иные социальные выплаты, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Пенсионного фонда Российской Федерации, Государственного фонда занятости населения Российской Федерация, а также бюджетов всех уровней.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных