Страховые взносы по договорам исключительного права на произведение

Начисляются ли страховые взносы на авторские вознаграждения, выплачиваемые наследникам по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки Страховые взносы с вознаграждений в пользу физических лиц по договорам авторского заказа; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; издательским лицензионным договорам; лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства начисляют и уплачивают плательщики страховых взносов п. Уплата страховых взносов с вознаграждений по вышеперечисленным договорам осуществляется в целях ОПС и ОМС застрахованных лиц, получающих вознаграждение за выполнение работы оказанные услуги. Автором произведения науки, литературы, искусства признается гражданин, творческим трудом которого оно создано и у которого первоначально возникает исключительное право на его результат п. Таким образом, в объект обложения страховыми взносами должны включаться выплаты и иные вознаграждения только по договорам авторского заказа; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; издательским лицензионным договорам; лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, стороной которых является автор п.

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского: договор о передаче исключительных прав на произведение ст.

N ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в части, касающейся обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства" Разъяснен порядок уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию в пользу физических лиц в связи с выплатами по отдельным видам гражданско-правовых договоров, регулируемых законодательством об охране прав на результаты интеллектуальной деятельности Приказ Минздравсоцразвития РФ от N ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в части, касающейся обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства" Приказом Минздравсоцразвития РФ разъяснены некоторые вопросы о выплатах, включаемых в базу для начисления страховых взносов, и лицах, в пользу которых уплачиваются указанные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды ОМС.

Облагается ли страховыми взносами авторское вознаграждение?

Вместе с тем в соответствии со статьёй Согласна пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее - Гражданский кодекс правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу договор об отчуждении исключительного права или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах лицензионный договор.

В соответствии с пунктом 3 статьи и пунктом 5 статьи Гражданского кодекса по договору об отчуждении исключительного права и по лицензионному договору приобретатель лицензиат обязуется уплатить правообладателю лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.

В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса в целях обеспечения прав авторов, исполнителей, производителей фонограмм и иных обладателей авторских и смежных прав в случаях, когда их практическое осуществление в индивидуальном порядке затруднительно публичное исполнение, в том числе на радио и телевидении, воспроизведение произведения путем механической, магнитной и иной записи, репродуцирование и другие случаи , могут создавать основанные на членстве некоммерческие организации, на которые в соответствии с полномочиями, предоставленными им правообладателями, возлагается управление соответствующими правами на коллективной основе организации по управлению правами на коллективной основе.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ей в управление правообладателями, на соответствующие способы использования объектов авторских и смежных прав на условиях простой неисключительной лицензии и собирает с пользователей вознаграждение за использование этих объектов.

Таким образом правообладатель может предоставить другому лицу пользователю право использования соответствующего результата интеллектуальной деятельности, самостоятельно заключив лицензионное соглашение, либо передав полномочия на заключение такого соглашения организации по управлению правами на коллективной основе.

В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса музыкальные произведения относятся к произведениям искусства, которые согласно подпункту 1 пункта 1 статьи указанного кодекса являются результатами интеллектуальной деятельности.

В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса налоговыми агентами признаются лица, от которых или в результате отношения с которыми налогоплательщик получил доходы. Лицом, от которого правообладатель лицензиар получает доход, является пользователь лицензиат. Если лицензионный договор заключается организацией по управлению правами на коллективной основе, такая организация в соответствии со статьей Гражданского кодекса лишь собирает с пользователей вознаграждение за использование объектов авторских и смежных прав и осуществляет их распределение между правообладателями и выплату им на основе отчетов об использовании объектов авторских и смежных прав, а также иных сведений и документов, предоставляемых пользователями.

Из вышеизложенного следует, что налоговым агентом при выплате дохода от использования объектов авторских и смежных прав по лицензионным договорам является пользователь этими правами лицензиар , который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.

Если налоговый агент лицензиар по каким-либо причинам не имеет возможности самостоятельно удержать исчисленную сумму налога, то в соответствии с пунктом 5 статьи Кодекса налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В этом случае налогоплательщик правообладатель в соответствии с пунктом 6 статьи Кодекса уплачивает налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. В аналогичном порядке уплачивается налог при выплате вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации и индивидуальные предприниматели.

Подпунктом 3 пункта 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Кодекса по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах пункта 1 статьи Гражданского кодекса, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах пункта 1 статьи Гражданского кодекса, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключённым с пользователями.

Исходя из положений пункта 1 статьи 7 Федерального закона от Таким образом, вознаграждения в пользу авторов музыкальных произведений по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений и договорам об отчуждении исключительного права на музыкальные произведения с учётом нормы подпункта 2 пункта 3 статьи Кодекса признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Учитывая изложенное, если выплату вознаграждений авторам музыкальных произведений по вышеупомянутым договорам осуществляет организация-агент, заключающая договоры от своего имени или от имени автора с пользователями авторских прав, то она является плательщиком страховых взносов с сумм данных вознаграждений. Если выплата вознаграждений в пользу авторов музыкальных произведений производится непосредственно организацией или индивидуальным предпринимателем, с которыми заключён лицензионный договор о предоставлении права использования музыкального произведения или договор об отчуждении исключительного права на музыкальное произведение, то плательщиком страховых взносов с сумм упомянутых вознаграждений признаются эти организация или индивидуальный предприниматель.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и или налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р. Саакян Обзор документа Разъяснения касаются уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС при заключении лицензионных договоров о предоставлении права использования музыкальных произведений и договоров об отчуждении исключительного права на музыкальные произведения.

Вознаграждения в пользу авторов музыкальных произведений по таким договорам облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС. Причем если данные вознаграждения выплачивает организация-агент, заключающая договоры от своего имени или от имени автора с пользователями авторских прав, то она является плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждений. Если выплата вознаграждений в пользу авторов музыкальных произведений производится непосредственно организацией или ИП, с которыми заключен договор, то плательщиком страховых взносов признаются эти организация или ИП.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.

Авторское вознаграждение работнику: НДФЛ и страховые взносы

Возникали споры между правообладателями и налоговыми службами, привлекали РАО, спорил и Союз - законодателем учтены замечания и предложения, и в настоящее время ответы на данные вопросы содержит часть четвертая ГК РФ и ряд иных нормативных актов, регулирующих данные правоотношения. В соответствие со ст. Автор может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации в порядке п.

Вы точно человек?

Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Дагестан Информация для страхователей Ответы на часто задаваемые вопросы в области социального страхования Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая по ученическому договору обучающемуся лицу, в том числе работнику организации? В соответствии с пунктом 1 статьи Согласно статье 19 Трудового кодекса Российской Федерации далее — ТК РФ трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате назначения на должность или утверждения в должности в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом положением организации.

Поиск на сайте Об обложении страховыми взносами выплат по договорам об отчуждении исключительного права Вопрос: Подскажите, пожалуйста, облагаются ли страховыми взносами выплаты по договору на отчуждение исключительного права исполнителя участие в съемках рекламных видеороликов? Татьяна Ответ: Согласно ч.

Исключительное право на произведение

Бесплатное информирование Порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации В соответствии с ч. Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не облагаются. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в ст. База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. В течение расчетного отчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Взносы с вознаграждения по лицензионному договору

О том, по каким договорам выплаты и вознаграждения не облагаются страховыми взносами, мы Вы узнаете их этой статьи. Прежде чем говорить о выплатах и вознаграждениях, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, а также не подлежащих обложению страховыми взносами, назовем выплаты и вознаграждения, на которые страховые взносы начисляются. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ, то есть плательщикам страховых взносов, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам : - в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен. В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок. Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему. Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Авторское вознаграждение

Облагаются ли выплаты, произведенные в адрес гражданина лицензиара , страховыми взносами? Рубрика Благотворительный фонд лицензиат заключил лицензионный договор о предоставлении права использования литературных произведений с ИП агент , действующим от имени и по поручению гражданина, создающего произведение лицензиара. Оплата по договору производится в размере руб. В соответствии с ч.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Организация заключила с физическим лицом лицензионный договор.

Налоги и налогообложение Между авторами физическими лицами и юридическим лицом заключен договор об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ. Все авторы программы для ЭВМ являются российскими гражданами. По условиям договора авторы создатели программы для ЭВМ за вознаграждение передают исключительное право на программу для ЭВМ юридическому лицу, за это правообладатель юридическое лицо обязуется выплачивать вознаграждение авторам процент от продаж.

Вместе с тем в соответствии со статьёй Согласна пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее - Гражданский кодекс правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу договор об отчуждении исключительного права или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах лицензионный договор. В соответствии с пунктом 3 статьи и пунктом 5 статьи Гражданского кодекса по договору об отчуждении исключительного права и по лицензионному договору приобретатель лицензиат обязуется уплатить правообладателю лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса в целях обеспечения прав авторов, исполнителей, производителей фонограмм и иных обладателей авторских и смежных прав в случаях, когда их практическое осуществление в индивидуальном порядке затруднительно публичное исполнение, в том числе на радио и телевидении, воспроизведение произведения путем механической, магнитной и иной записи, репродуцирование и другие случаи , могут создавать основанные на членстве некоммерческие организации, на которые в соответствии с полномочиями, предоставленными им правообладателями, возлагается управление соответствующими правами на коллективной основе организации по управлению правами на коллективной основе. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ей в управление правообладателями, на соответствующие способы использования объектов авторских и смежных прав на условиях простой неисключительной лицензии и собирает с пользователей вознаграждение за использование этих объектов. Таким образом правообладатель может предоставить другому лицу пользователю право использования соответствующего результата интеллектуальной деятельности, самостоятельно заключив лицензионное соглашение, либо передав полномочия на заключение такого соглашения организации по управлению правами на коллективной основе. В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса музыкальные произведения относятся к произведениям искусства, которые согласно подпункту 1 пункта 1 статьи указанного кодекса являются результатами интеллектуальной деятельности. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса налоговыми агентами признаются лица, от которых или в результате отношения с которыми налогоплательщик получил доходы. Лицом, от которого правообладатель лицензиар получает доход, является пользователь лицензиат.

Отражение госконтрактов в плане-графике Вопрос Мы работаем в учреждении культуры. Пожалуйста дайте подробное разъяснение по интересующему нас вопросу относительно лицензионного договора. Какие налоги и взносы мы обязаны уплатить согласно этому договору и каким образом они должны быть отражены в бухгалтерском учете. Таким образом, учреждение, выплачивающее вознаграждение наследнику после принятия наследства за использование произведения искусства литературы , признается налоговым агентом и обязано удержать налог с получателя дохода п. В бухучете операции отразите проводками: Дебет 0.

Одновременно с 1 января года утрачивает силу Федеральный закон от Федеральный закон от Этот закон в свое время заменил собой ранее действовавшую главу 24 НК РФ , посвященную единому социальному налогу. Вступление в силу главы 34 НК РФ "Страховые взносы" будет означать значительное изменение фискальной политики государства, так как производимая замена правового регулирования страховых взносов представляет собой не формальное изменение, а существенную модернизацию всей системы обязательных платежей в социальной сфере. Как отмечают авторы законопроекта в пояснительной записке, построение системы обязательного социального страхования должно осуществляться на страховых принципах и обеспечивать страховую защиту работников. При этом страховые принципы системы обязательного социального страхования не зависят от администратора страховых взносов, и в случае передачи администрирования страховых взносов с сохранением эквивалентности уплаченных страховых взносов с объемом прав на обязательное социальное страхование сохраняется возможность развития страховых принципов в системе пенсионного, социального, медицинского обеспечения.

Полезное видео: Компенсация переезда из районов Крайнего Севера к новому месту жительства неработающим пенсионерам
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных