Страховые взносы в расходах по налогу на прибыль

Прочие расходы. Это все иные расходы, помимо перечисленных выше. Например, на аренду, командировки и т. Основные вопросы их учета ищите в данной статье. Внереализационные расходы К этой группе расходов относятся расходы, которые не связаны с производством и реализацией, а также некоторые убытки.

В том числе если такие взносы начислены на суммы, не входящие в состав расходов. Вопрос: В соответствии с уставом организации из прибыли, оставшейся в распоряжении организации после налогообложения, создается фонд на социальное развитие.

А страховые взносы с зарплат рабочих указываются в составе прямых расходов в строке ? В декларации по налогу на прибыль по строке: — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих. Косвенные расходы — это затраты, связанные с производством и реализацией продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах в том периоде, когда они понесены.

Налог на прибыль: выплаты работникам и страховые взносы с них – расходы или нет

В частности, она может включить в расходы налог на имущество, транспортный, земельный, водный налог, НДПИ, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Исключение составляют лишь те налоги, сборы и иные обязательные платежи, которые перечислены в статье НК РФ. При расчете налога на прибыль они не учитываются. Впрочем, налоговики нередко исключают из расходов компаний даже те налоги, которые не упоминаются в этой статье. Например, налог на имущество по основным средствам, не используемым в производственной деятельности, или страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на выплаты работникам, профинансированные из чистой прибыли организации.

Посмотрим, как Минфин России рекомендует отражать указанные налоги в подобных ситуациях. Налоги по неиспользуемым и непроизводственным объектам Налоги по неиспользуемым активам.

По мнению Минфина России, даже если организация по каким-то причинам не использует объект основных средств в хозяйственной деятельности, налог на имущество по нему она вправе включить в расходы письмо от Ведь она начисляет указанный налог, поскольку является собственником этого объекта и обязана уплачивать его независимо от того, эксплуатируется основное средство или находится на консервации.

Аналогичного мнения ведомство придерживается и в отношении земельного налога, начисленного за не используемые в производственной деятельности земельные участки письма Минфина России от Чиновники отметили, что если согласно действующему законодательству о налогах и сборах организация признается налогоплательщиком земельного налога, то расходы, понесенные ею в связи с его уплатой, учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Однако есть более раннее письмо Минфина России, в котором сделан противоположный вывод. В нем ведомство указало, что компания не вправе включать в расходы суммы земельного налога за те периоды, когда земельный участок не использовался в хозяйственной деятельности письмо от Этот вывод Минфин России аргументировал тем, что расходы на уплату земельного налога за такие участки не соответствуют критериям, установленным пунктом 1 статьи НК РФ, и поэтому не учитываются при расчете налога на прибыль п.

Налоги по непроизводственным активам. В собственности многих организаций имеются холодильники, телевизоры, предметы интерьера, спортивный инвентарь и другое имущество непроизводственного назначения.

Как правило, такие объекты отражаются в бухгалтерском учете в составе основных средств и, значит, учитываются при расчете налога на имущество п. Минфин России подтвердил, что компания вправе включить в расходы всю сумму начисленного налога на имущество без разделения ее на относящуюся к производственному оборудованию и относящуюся к непроизводственным активам письма от Ведь вся сумма этого налога начислена в соответствии с законодательством РФ подп.

Ведомство также разрешает признавать в налоговом учете суммы земельного налога, начисленного за земельные участки, которые заняты непроизводственными постройками или объектами незавершенного строительства письма Минфина России от Местным законодательством может быть предусмотрена уплата авансовых платежей по земельному налогу п.

Минфин России считает, что организация вправе включить авансовые платежи в расходы в том отчетном периоде, за который они рассчитаны письма от Страховые взносы на выплаты, не учтенные в расходах Нередко организации выплачивают работникам премии к праздникам или дням рождения, бонусы из чистой прибыли и другие вознаграждения, которые не учитываются при расчете налога на прибыль п.

Минфин России неоднократно разъяснял, что и в подобных случаях признание страховых взносов в расходах происходит без каких-либо ограничений письма от Чиновники отметили, что в статье Кодекса не содержится положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 Кодекса. По аналогии с отражением расходов в виде налогов и сборов страховые взносы признают в налоговом учете на дату их начисления подп.

При этом исходят из того, что эти взносы хотя и не относятся ни к налогам, ни к сборам, тем не менее являются обязательными платежами, установленными законодательством РФ письма Минфина России от По общему правилу суммы НДС, предъявленные покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав, в целях налогообложения прибыли не учитываются п.

Из этого Минфин России сделал вывод, что и НДС, доначисленный инспекторами по итогам выездной проверки, в расходы не включается письмо от Отметим, что в пункте 19 статьи НК РФ, на который сослалось ведомство, речь идет исключительно о суммах налогов, предъявленных покупателю. Очевидно, что НДС, доначисленный при проверке, организация уже не сможет предъявить покупателям.

Чаще всего она уплачивает этот налог за счет собственных средств. Однако при таком варианте отражения этих сумм практически гарантированы претензии налоговиков. Более того, есть мнение, что уплата НДС за счет собственных средств не меняет правовую природу этого налога, которая заключается в обязательном его предъявлении контрагенту.

Это означает, что независимо от источников уплаты НДС организация не вправе признавать суммы этого налога в налоговом учете.

Страховые взносы. Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений для признания страховых взносов в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Поэтому Минфин России указал, что организация может включить в расходы страховые взносы как рассчитанные ею самой, так и доначисленные проверяющими по итогам проверок письмо от Суммы таких доначислений компания признает на дату их начисления, то есть на дату составления акта проверки. Ввозные таможенные пошлины в стоимости приобретенного имущества Наравне с налогами, сборами и страховыми взносами в фонды организация вправе включить в прочие расходы суммы таможенных пошлин, уплаченных в соответствии с действующим законодательством подп.

Вместе с тем ввозные таможенные пошлины она может учесть непосредственно в стоимости приобретенных товаров, материалов или основных средств п. Причем выбор между указанными вариантами отражения таможенных пошлин остается за налогоплательщиком. Ведь если некоторые затраты с равными основаниями можно отнести одновременно к нескольким группам расходов, организация вправе самостоятельно определить и прописать в учетной политике для целей налогообложения, как именно она будет их отражать п.

Однако Минфин России указал, что таможенные пошлины, уплаченные при ввозе на территорию России импортных основных средств, увеличивают их первоначальную стоимость письма от Следовательно, суммы этих пошлин подлежат списанию на расходы через механизм начисления амортизации.

Вывозные таможенные пошлины по временной таможенной декларации Если при вывозе товаров с таможенной территории России организация не может представить точные сведения об их количестве и таможенной стоимости, она вправе подать временную таможенную декларацию п.

Минфин России считает, что вывозные таможенные пошлины, уплаченные на основании такой декларации, компания может признать в налоговом учете на дату ее составления письма от Впоследствии, когда будет подана полная таможенная декларация, сумма вывозной пошлины может измениться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

По мнению Минфина России, такая корректировка таможенных пошлин не является ошибкой и не приводит к искажению базы по налогу на прибыль письма от Сумму, на которую изменилась вывозная таможенная пошлина после подачи полной таможенной декларации, ведомство рекомендует отражать следующим образом: —? Указанные доходы и расходы необходимо отразить в налоговом учете на дату подачи полной таможенной декларации п.

Минфин России согласен, что в этом случае не нужно вносить корректировки в расчет налога на прибыль за предыдущие периоды и подавать уточненные декларации по этому налогу письма от Бахвалова, главный специалист отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Читайте также:.

Страховые взносы: налог на прибыль

О том, как учитываются в целях налогообложения прибыли организаций суммы исчисленных страховых взносов, мы расскажем в этой статье. Также напомним основные моменты, касающиеся порядка исчисления и уплаты взносов. Начнем со страховых взносов. Итак, организации, о которых мы и будем вести речь в статье, согласно пункту 1 статьи НК РФ признаются плательщиками страховых взносов. Организации в целях НК РФ - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании далее - российские организации , а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации далее - иностранные организации пункт 2 статьи 11 НК РФ. Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен. В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок. Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему. Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Налог на прибыль: учет расходов на страховые взносы не зависит от вида выплат работникам

Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям: выплаты по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам сотрудникам, состоящим в штате организации, не состоящим в штате, и т. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям: быть предусмотрены нормами российского законодательства действующими нормами законодательства бывшего СССР , трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами абз. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п.

Виды расходов в налоговом учете Организации, осуществляющие выплаты работникам, обязаны отчислять с их заработной платы страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Расходы по налогу на прибыль - перечень

Заменив часть зарплаты компенсациями, фирма уменьшает расходы. Рассмотрим, какие компенсации использует малый бизнес. Компания заменила эти расходы компенсациями. Как сэкономить Теперь представим, что изначально фирма заключала ученические договоры. Компания, продающая стройматериалы, заключила договор ДМС сотрудников. Налоговики могут назначить проверку, если в финансовой или бухгалтерской отчетности фирма больше двух лет показывает убытки. Бизнес создается для того, чтобы приносить прибыль.

Страховые взносы в налоговом учете

Страховые взносы - апреля Организация при начислении материальной помощи и разовых премий к юбилейным датам, к праздникам начисляет страховые взносы на данные выплаты. Сумму начисленных выплат в пользу работников относятся на счет 91,02 не уменьшают расходы по налогооблагаемой базе по налогу на прибыль. Согласно рекоменданции МинФина на суммы страховых взносов начисленных на данные выплаты можно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Какие налоговые риски у организации при отнесении данных расходов страховых взносов на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Имеются ли по данному вопросу судебные решения в пользу налогоплательщиков?

Сложности признания в расходах начисленных налогов и страховых взносов

Налог на прибыль: платим правильно Налог на прибыль: платим правильно Практически любая хозяйственная операция связана с возникновением расходов или доходов у организаций, а значит, встает вопрос, как их учитывать для целей налога на прибыль. Как учесть стоимость "недоиспользованной" лицензии? На эти и другие вопросы ответила Людмила Владимировна Полежарова, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций Минфина России. Людмила Владимировна, здравствуйте! Вот наш первый вопрос. Организация в банке взяла кредит на покупку основных средств. Проценты начисляются ежемесячно. Можно ли при формировании стоимости основного средства в налоговом учете включить проценты по кредиту, начисленные за период до ввода основного средства в эксплуатацию? Проценты за пользование заемными средствами в целях налогообложения прибыли учитываются в соответствии с положениями статьи Налогового кодекса. Причем в целях налогообложения прибыли суммы процентов за пользование заемными средствами не включаются в первоначальную стоимость строительства, а учитываются в составе внереализационных расходов 1 при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Налог на прибыль и страховые взносы

Как условия трудового договора влияют на налоговые последствия. Условие трудового договора: достаточно ли для признания затрат. Выплата премий, подарков и материальной помощи, оплата питания и проезда: налоговые последствия и типичные заблуждения. Отражение этих выплат в 6-НДФЛ. Компенсационные выплаты: командировки, разъездной характер работы, переезд в другую местность.

Налог на прибыль и страховые взносы Обязанностями организации, производящей выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются исчисление и уплата перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Данное требование установлено Федеральным законом от 24 июля г. N ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". В статье рассмотрим порядок исчисления и уплаты страховых взносов организациями, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также рассмотрим, как учитываются в целях налогообложения прибыли суммы начисленных страховых взносов. Прежде всего, отметим, что Федеральный закон N ФЗ определяет порядок исчисления и уплаты перечисления страховых взносов в: - Пенсионный фонд Российской Федерации далее - ПФР - на обязательное пенсионное страхование; - Фонд социального страхования Российской Федерации далее - ФСС РФ - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования далее - ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования далее - ТФОМС - на обязательное медицинское страхование. Также Федеральный закон N ФЗ регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой перечислением страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Не распространяется действие Федерального закона N ФЗ на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой перечислением страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Отметим, что порядок начисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему регулируется Федеральным законом от 24 июля г.

Допустимо ли страховые взносы отражать в налоговом учете так же, как ранее отражались суммы ЕСН, то есть включать их в прочие расходы вместе с суммами налогов и сборов на основании подп. Следует учесть, что в указанном подпункте речь идет только о налогах и сборах, таможенных пошлинах и таможенных сборах, начисленных в порядке, установленном законодательством РФ. Так как эти взносы не являются ни налогами, ни сборами, то к ним нельзя применить положения подп. Их следует включать в состав прочих расходов, связанных с производством или реализацией, в соответствии с подп. На это указано в Письме Минфина РФ от

В частности, она может включить в расходы налог на имущество, транспортный, земельный, водный налог, НДПИ, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Исключение составляют лишь те налоги, сборы и иные обязательные платежи, которые перечислены в статье НК РФ. При расчете налога на прибыль они не учитываются. Впрочем, налоговики нередко исключают из расходов компаний даже те налоги, которые не упоминаются в этой статье. Например, налог на имущество по основным средствам, не используемым в производственной деятельности, или страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на выплаты работникам, профинансированные из чистой прибыли организации. Посмотрим, как Минфин России рекомендует отражать указанные налоги в подобных ситуациях. Налоги по неиспользуемым и непроизводственным объектам Налоги по неиспользуемым активам.

Полезное видео: Выплаты за командировки свободны от страховых и НДФЛ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных