Енвд без торгового зала

Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления ЕНВД, по результатам которой ИП был привлечен к ответственности по п. Налоговый орган пришел к выводу, что ИП неправомерно занизил площадь торгового зала на площадь, которая занята проходами для покупателей. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации привлекать ИП к ответственности, установленной п. Подлежит ли включению площадь проходов в торговую для целей применения ЕНВД?

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади Судя по всему, "ликвидировать вмененщиков как класс" в ближайшее время никто не собирается.

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами?

Обложение розничной торговли единым налогом на вмененный доход

Как доказать, что конструктивная обособленность частей торгового зала в данном случае не имеет правового значения? И на что необходимо сослаться для того, чтобы отстоять свои права на применение ЕНВД даже при отсутствии конструктивной обособленности разных частей одного торгового зала? Начну с совершено простого примера, который встречается в жизни буквально каждого человека ежедневно. В любом большом магазине мы ходим по торговому залу, выбираем товары и затем подходим к кассовой зоне.

И что мы там наблюдаем? На кассе наши товары пробивают по разным чекам: алкоголь почти всегда отдельно, а порой, например, овощи тоже отдельно от всех остальных выбранных нами товаров. Приходится два, а то и три раза набирать ПИН-код, чтобы оплатить разные чеки, хотя, повторимся, мы были в одном магазине и ходили по одному торговому залу. Что из вышеизложенного следует?

Что в торговом зале этого магазина торгуют явно разные продавцы об этом свидетельствуют разные чеки ККМ , но… в нем нет никакой конструктивной обособленности разных частей этого торгового зала. Более того, особо отмечу, что нас как покупателей этот вопрос вообще не волнует. Нам буквально нет никакого дела до того, каким образом один продавец делит этот торговый зал с другим продавцом. А вот сами продавцы прекрасно знают свои зоны торговли в этом торговом зале.

Отсюда следует главный вывод: те, кому это важно знать я имею в виду продавцов , прекрасно знают, кто, где и чем торгует. А те, кому это не важно я имею в виду покупателей , вообще не интересуются данным вопросом.

Но замечу, что и налоговых специалистов этот вопрос в больших магазинах тоже не тревожит, и я даже знаю почему. Потому что все большие магазины применяют общий режим налогообложения, и поэтому учет торговой площади, которую используют в этих магазинах эти разные продавцы, с точки зрения налогообложения не играет никакой роли.

Однако особо отмечу, что налоговики и не требуют от них никакой конструктивной обособленности частей торгового зала, в которых торгуют разные продавцы. И на этот вопрос ответ тоже очевиден. Потому что это бессмысленно с точки зрения их налогообложения на общем режиме.

Этот пример я привел к тому, чтобы показать, что ни с точки зрения покупателя, ни сточки зрения продавца, ни с точки зрения налогового инспектора конструктивная обособленность разных торговых площадей в одном и том же БОЛЬШОМ магазине друг от друга не имеет никакого правового значения. Она просто никому не нужна, эта конструктивная обособленность торговых площадей в больших магазинах. Все дело в специфике налогообложения ЕНВД, где площадь торгового зала имеет очень большое значение именно для определения самого права на применение ЕНВД.

Но тогда давайте внимательно посмотрим, что на счет требований именно к конструктивной обособленности торговых залов с точки зрения ЕНВД говорит действующее налоговое законодательство? Согласно пункту 1 статьи В статье Следовательно, законодатель уже сразу говорит о том, что для торговли ЕНВД может быть использована именно часть магазина, и ни слова не говорит о том, что это должна быть конструктивно обособленная часть магазина.

Продолжаем цитирование ст. К площади торгового зала относится также арендуемая часть его площади. Следовательно, законодатель сразу говорит о том, что это может быть арендуемая часть магазина. Не обязательно наличие права собственности.

Далее продолжаем цитирование ст. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В целях настоящей главы к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети организации общественного питания , содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части частей , разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы.

Следовательно, законодатель говорит о том, что для торговли ЕНВД площадь торгового зала определяется лишь на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов. А в случае с арендой части торгового зала таким документом, прежде всего, является именно договор аренды с приложением экспликации той части торгового зала, которая сдается в аренду именно по этому договору аренды.

Тоже самое говорится и в письме Минфина РФ от Итоговый вывод: ни законодатель, ни даже сама ФНС РФ никогда не вводили требования об обязательном конструктивном обособлении друг от друга частей торговых залов разных продавцов, применяющих ЕНВД и осуществляющих свою торговлю разными товарами в одном магазине, но в разных частях конструктивно единого торгового зала.

Поэтому все придирки налоговиков, что действующее законодательство якобы требует наличия обязательной конструктивной обособленности разных частей единого торгового зала для целей применения ЕНВД, такие как наличие отдельного входа и т. Эти требования не основаны на нормах права. Закон требует лишь одного, чтобы был договор аренды с экспликацией арендуемой площади и четким указанием ее границ и чтобы товары каждого из продавцов ни в коем случае не продавались на торговой площади другого продавца.

Но… не надо забывать, что эти условия по границам торговых залов надо строго соблюдать. В завершение скажу следующее: в этой статье я стремился описать чисто правовой аспект налоговых споров о конструктивной обособленности разных частей торговых залов, не более того. На мой взгляд, закон не требует обязательного наличия их конструктивной обособленности, однако реальность порой очень далеко уходит от норм законодательства. Поэтому очень не рекомендую налогоплательщикам ЕНВД делить торговые площади магазина на разные части до м2 без их конструктивной обособленности именно потому, что это обстоятельство всегда будет очень сильно раздражать работников налоговой службы это проверено уже на многолетнем опыте.

А вам, как говорится, это надо? Нет, не надо. Поэтому лучше всего, если вы, применяя ЕНВД, обеспечите себе именно конструктивную обособленность ваших частей торговых залов.

От греха подальше. Вельская, д.

Торговля по каталогам ЕНВД и реализация товаров по образцам

Причем в рассматриваемой ситуации плательщики не могут рассчитывать на официальные разъяснения, которые нередко ограничиваются цитированием НК РФ. А в вопросе разделения торговых площадей для целей применения ЕНВД решение можно принять только исходя из конкретных условий ведения бизнеса. И тут на помощь приходит судебная практика. Прежде чем рассмотреть ситуации из судебной практики, связанные с разделением торговых площадей в целях применения ЕНВД, напомним основные понятия, связанные с этой системой налогообложения. Площадь торгового зала и другие понятия Одним из видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, является розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв.

Розничная торговля без аренды торгового помещения: расчет ЕНВД

Как классифицируется при ЕНВД розница в годах: градация помещений В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать: В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до кв. Эта классификация определена подп. Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога. Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп.

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход , то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

При этом воспользоваться можно тогда, когда площадь торгового зала магазина или павильона не превышает квадратных метров. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД? Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Такими документами могут быть договора купли-продажи нежилых помещений, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды субаренды нежилых помещений или их отдельных частей. Площади подсобных, административно-бытовых, складских и других помещений, в которых не производится обслуживание покупателей, в площадь торгового зала не включаются.

ЕНВД: споры о разделении торговых площадей

Наличие или отсутствие торгового зала влияет на порядок расчета единого налога. И именно от этого прежде всего зависит, какую сумму ЕНВД придется заплатить розничному продавцу. От чего зависит налоговая база по ЕНВД При отсутствии объекта торговли ведутся развозные и разносные продажи сумма налога зависит от количества работников, занятых в этой деятельности. В остальных случаях важна верная квалификация объекта: имеет он зал или нет.

ЕНВД при реализации товаров по образцам и каталогам

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель, работающий без наёмных работников и не применяющий онлайн-кассу, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Вид деятельности - розничная торговля с торговым залом. В конце II квартала года он принял решение о расторжении текущего договора аренды помещения, используемого под торговый зал, и заключил договор аренды другого помещения. Новый договор аренды заключён 29 июня года, при этом в условиях договора сказано, что он вступает в силу с даты его подписания, но арендная плата начинает начисляться только через 7 дней с даты подписания договора, так как семь дней предоставляются арендатору для проведения ремонта помещения.

Стационарная торговая сеть — это специально предназначенные для ведения торговли здания и строения. К данной категории относят магазины, павильоны и киоски ст. Поэтому при такой розничной продаже товаров может применяться ЕНВД. Обратите внимание на статью При этом площадь складских помещений, откуда фактически происходит отпуск товаров покупателю, не учитывается. Напомним, площадь торгового зала — это часть магазина, павильона открытой площадки , занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Обложение розничной торговли единым налогом на вмененный доход Обложение розничной торговли единым налогом на вмененный доход зам. Обложение единым налогом на вмененный доход розничной торговли через магазины и павильоны В соответствии с подпунктом 6 п. Если же площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли превышает кв. Если налогоплательщик имеет несколько магазинов и площадь торгового зала в отдельных магазинах не более кв. К розничной торговле отнесена согласно ст. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах п.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. В году К1 составлял 1, Нам остается полученное число 5 умножить на 3. Окончательный итог: 15 руб. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу? Идем дальше. В году этот коэффициент равен 1, Принимаемся за подсчеты.

Налоговики предлагают бизнесменам и в этом случае пользоваться физическими показателями базовой доходности. Ведомство напомнило, что при осуществлении розничной торговли через соответствующие объекты стационарной торговой сети ЕНВД должен исчисляться с учетом физических показателей базовой доходности - "площади торгового зала", "торгового места", "площади торгового места". Определения для этих понятий детально прописаны в статье Пользоваться ими допускается и в том случае, если предприниматели, выплачивающие ЕНВД, осуществляют розничную торговлю в зданиях, в которых правоустанавливающими и инвентаризационными документами не выделена площадь торгового зала. При этом сами здания следует относить к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов. В таком случае порядок исчисления ЕНВД становится более понятным: налог берется с учетом физического показателя базовой доходности "торговое место", если налогоплательщик осуществляет торговлю на площади не более 5 квадратных метров; налог берется с учетом физического показателя базовой доходности "площадь торгового места", если налогоплательщик осуществляет торговлю на площади более 5 квадратных метров. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Полезное видео: Пример расчета ЕНВД торговли для ИП
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных